Los bancos que operan en México evadieron 43 mil 823 millones de pesos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los bancos evadieron impuestos
Para esto hicieron deducciones por pérdidas de créditos incobrables, reveló el estudio “Evasión en el sector financiero” hecho por la Universidad Autónoma de Chapingo (UACh).
“El monto total de evasión estimado por concepto de créditos incobrables reportados en exceso para el periodo 2015 a 2019, podría ir desde 20 mil 901 millones de pesos hasta la cantidad de 43 mil 823 millones de pesos”, informó el estudio.
Añade que la evasión estimada por la mediana mostró un periodo de crecimiento del año 2015 al año 2017. Para el año 2018 cayó a niveles inferiores a 2015 y mostró un nuevo patrón al alza en 2019.
La Universidad de Chapingo, analizó las deducciones de las instituciones de banca múltiple al SAT.
También analizó las reportadas a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Lo anterior, con el fin de evaluar la eficiencia en el cobro de créditos de consumo, comercial y vivienda.
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Los mismos bancos determinan sus deducciones
Según los investigadores, el marco legal en el que operan dichas instituciones permite que sean ellas mismas las que, determinen sus deducciones.
Incluso les dan la formalidad para ser manifestadas mediante su declaración anual ante el SAT.
El crédito otorgado, constituye una pérdida por incobrabilidad, y deriva en una deducción fiscal de los bancos y disminuye el ISR declarado ante el SAT.
La heterogeneidad en los criterios para definir una pérdida por incobrabilidad proporciona a los bancos la posibilidad de eludir el impuesto sobre la renta.
Esto último a través de la presentación de deducciones por cuentas incobrables.
La revisión del marco legal cubre la Ley del Impuesto Sobre la Renta, donde se indica que, para el caso de pérdidas por créditos incobrables.
Por lo tanto, las deducciones se consideran efectuadas en el mes del plazo de prescripción o antes si es notoria la imposibilidad práctica de cobro.
Para considerar la deducibilidad por esta segunda vía, las instituciones de crédito deben observar los procedimientos de castigo de la cartera de crédito.
Dichos procedimientos los establece la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, a través de la Circular Única de Bancos.
La circular de la CNBV permite a las instituciones bancarias establecer sus propias políticas internas en la administración del crédito.
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Es decir, son ellas quienes deciden cuándo se han agotado las gestiones de cobro y cuándo se da la imposibilidad práctica de recuperación del crédito.
De esta manera se define una cuenta incobrable.
Hasta 2013, la deducción de cuentas incobrables que las instituciones de crédito manifestaban ante el SAT se constituía por las reservas preventivas (económicas).
Además, tomaban como base el contenido en su momento vigente del artículo 53 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
Para efectuar las deducciones, las instituciones bancarias clasificaban a sus carteras de crédito según un grado de riesgo 5 y obtenían estimaciones de incobrabilidad.
“Que servían a su vez para constituir o modificar reservas económicas equivalentes a los posibles montos incobrables, dichas reservas posteriormente serían deducibles a efectos del impuesto sobre la renta (ISR)”, detalla.
La reforma a la Ley de Impuesto Sobre la Renta
La deducibilidad de las pérdidas por créditos incobrables se modificó desde 2014, con la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
Pasó de una deducción de estimaciones preventivas a deducción de castigos, conforme a las disposiciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
El castigo de una cartera de crédito vencida es la cancelación del registro del crédito en los estados financieros (de la institución otorgante).
Las disposiciones de la CNBV indican que los consejos de administración de los bancos son los responsables de aprobar sus políticas de crédito.
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